Wijziging berekenen pensioentekort april 2003
Op 8 april 2003 heeft de staatssecretaris van Financiën een brief gestuurd aan de Tweede Kamer met betrekking tot de opgave van de factor A. De factor A is nodig om te berekenen of sprake is van een pensioentekort, met als doel dat een belastingplichtige in aanmerking kan komen voor lijfrentepremieaftrek op grond van de jaarruimte. Vorig jaar is hierover een amendement ingediend.In dit amendement werd voorgesteld om een eventueel pensioentekort niet meer te toetsen aan de pensioenaangroei (factor A) in het jaar waarin de aftrek van lijfrentepremie is gewenst (jaar t), maar om een eventueel pensioentekort te toetsen aan de factor A in het kalenderjaar voorafgaand aan het jaar waarin de aftrek van lijfrentepremie is gewenst (jaar t-1).
Hierdoor zouden pensioenuitvoerders reeds in het relevante belastingjaar aan de belastingplichtige een opgave van de factor A kunnen doen. Inmiddels is het amendement Van Vroonhoven-Kok per 1 januari 2003 in de Wet IB 2001 opgenomen.
De staatssecretaris van Financiën merkt op dat het voor de belastingplichtige nog meer tijdwinst zou opleveren wanneer de inkomensgegevens van het jaar t-1 worden gebruikt. Dan hoeven belastingplichtigen namelijk niet meer de opgave van hun inkomen af te wachten.
Op grond van het voorgaande is de staatssecretaris, in overleg met het verzekeraars en pensioenfondsen tot het volgende voorstel gekomen. Voor alle gegevens die nodig zijn voor de berekening van de lijfrentepremieaftrek vanwege een pensioentekort, wordt uitgegaan van het kalenderjaar t-1. Dit geldt voor de factor A, de dotatie aan de FOR en voor de inkomensgegevens. De factor A moet door de pensioenverzekeraar binnen 10 maanden in het kalenderjaar waarop de premieaftrek betrekking heeft aan de belastingplichtige worden verstrekt. Een belastingplichtige kan de premies voor lijfrenten die binnen 3 maanden na afloop van het kalenderjaar zijn betaald of verrekend, bij de aangifte aanmerken als premies die zijn betaald of verrekend in het kalenderjaar. Om dit te kunnen realiseren moet de Wet IB2001 worden aangepast. Vooruitlopend hierop zal de staatssecretaris zo snel mogelijk een goedkeuringsbesluit publiceren waarin wordt goedgekeurd dat voor het kalenderjaar 2003 belastingplichtigen bij de berekening van de jaarruimte uit mogen gaan van de inkomensgegevens van het jaar 2002. Dit betekent dat wat betreft de inkomensgegevens voor het kalenderjaar 2003 een eenmalig keuzeregime ontstaat: belastingplichtigen mogen kiezen of zij voor de inkomensgegevens aansluiten bij het kalenderjaar 2002 of 2003. Voor het jaar 2003 wordt, bij wijze van overgangsregeling, een terugwenteltermijn van 6 maanden gehanteerd. Daarna zal dus een terugwenteltermijn van drie maanden gaan gelden.

Jaarruimte

De jaarruimte is het bedrag dat u in een bepaald jaar belastingvrij op mag bouwen aan oudedagsvoorzieningen. Om uw jaarruimte te berekenen vermindert u uw premiegrondslag met: 7,5 maal pensioenopbouw die u via uw werkgever opbouwt, uw vrijwillige pensioenpremies uit gedeblokkeerde bedrijfsspaarregelingen, uw basisaftrek (maximaal € 1.036) en positieve wijzigingen in uw FOR.

AOW

 

De Nederlandse wet bepaalt dat elke Nederlander van 65 jaar en ouder recht heeft op een AOW- uitkering ter hoogte van 70% van het minimumloon. Het maakt niet uit of u nog overige inkomsten heeft, deze hebben geen invloed op de AOW.

 

De hoogte van de uitkering is wel afhankelijk van uw gezinssituatie. Voor het jaar 2001 gelden de volgende bedragen per maand:

 

Partners beiden 65 jaar of ouder:   € 622,26 per persoon+ vakantie toeslag van € 31,86 per persoon

Alleenstaand met kind tot 18 jaar:                € 1.122,90

Alleenstaand:                         € 906,14

Eén partner nog geen 65 jaar (per XFX00295)      € 622,26 partnertoeslag max. € 622,26*

 

Daarnaast ontvangt u een maal per jaar vakantiegeld ter hoogte van 8% van uw AOW-uitkering.

 

* De hoogte van de toeslag voor AOWXFX002ers met een partner die jonger dan 65 jaar is afhankelijk van het inkomen van deze partner. Om de hoogte van de partnertoeslag te bepalen wordt de maximale toeslag verminderd met tweederde van de overige inkomen en het totale bedrag van eventuele VUT- of AOW-uitkeringen.

De partnertoeslag vervalt bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd van de partner. Vanaf dat moment heeft deze immers zelf recht op een AOW-uitkering. De overheid is overigens van plan deze toeslag per 1 januari 2015 af te schaffen.

 

AOW aanvragen en beëindigen

Ongeveer een half jaar voordat u 65 wordt, ontvangt u van de Sociale Verzekeringsbank (SVB) automatisch een AOW-aanvraagformulier. Wanneer u dit formulier geheel ingevuld terugstuurt, ontvangt u vanaf de maand waarin u 65 wordt, maandelijks een AOW-uitkering.

 

De AOW-uitkering eindigt zodra u overlijdt. Hierna wordt nog één maand AOW overgemaakt aan uw partner of andere erfgenamen.

Wanneer een van de partners overlijdt, wordt de AOW-uitkering voor gehuwden omgezet in een uitkering voor ongehuwden. Dit geldt zowel voor gehuwden als partners die ongehuwd samenwonen. De AOW maakt hier namelijk geen onderscheid tussen.

 

AOW-gat

Wanneer u tussen uw 15^e en 65^e een tijd in het buitenland gewoond of gewerkt heeft, is er kans dat uw AOW-uitkering gekort wordt met 2% per in het buitenland doorgebracht jaar. Dit geldt niet wanneer u verbleef in een land van de EU of een land waarmee Nederland een sociaal verzekeringsverdrag heeft afgesloten. Het AOW-gat dat ontstaat tengevolge van een verblijf in het buitenland kunt u wel afdekken door middel van een verzekering.

 

Als uw AOW-uitkering lager is dan eerder genoemde bedragen (bijvoorbeeld ten gevolge van een AOW-gat) kunt u in sommige gevallen Bijzondere Bijstand aanvragen bij de Sociale Dienst. Deze kan uitgekeerd worden in de vorm van maandelijkse uitkeringen of eenmalig, ter compensatie voor eenmalige, hoge kosten (bijvoorbeeld voor de aankoop van een bril of wasmachine). U kunt alleen aanspraak maken op Bijzondere Bijstand wanneer u, naast uw AOW, geen andere inkomsten heeft.

 

AOW en de fiscus

Als u AOW ontvangt, stuurt de SVB u eenmaal per jaar een jaaropgave ten behoeve van uw eventuele belastingaangifte.

 

Over uw AOW-uitkering worden loonheffing, loonbelasting, premies ten behoeve van de algemene nabestaandenwet, premies voor de AWBZ en eventueel ziekenfondspremies ingehouden. 

 

 

Overige links

Hieronder staan een aantal links die u kunt raadplegen wanneer u meer informatie wilt over relevante onderwerpen:

 

• Aanvullende ouderenkorting
• Ouderenkorting
• AOW-hiaat
• de_sociale_verzekeringsbank
• Flexibel pensioen
• Nabestaandenpensioen
• Nabestaandenpensioen
• pensioengat
• Pensioentekort